Preverite, kako si lahko SP zniža dohodnino preko olajšav

Samostojni podjetniki (s. p.) v Sloveniji lahko pri obračunu davčne osnove koristijo različne dohodninske olajšave. Te olajšave zmanjšajo davčno breme, spodbujajo vlaganja v razvoj, digitalizacijo in trajnost ter pomagajo optimizirati poslovanje.

Spodaj so predstavljene najpomembnejše olajšave za s. p. v letu 2025.

Donacije

Po novem Zakonu o dohodnini (ZDoh-2) lahko s. p. uveljavljajo olajšavo za donacije:

1 % obdavčenega prihodka za donacije humanitarnim, socialnim, kulturnim, športnim, izobraževalnim in ekološkim namenom,

dodatnih 0,2 % za donacije nevladnim organizacijam, ki varujejo ljudi pred naravnimi in drugimi nesrečami,

dodatnih 3,8 % za donacije vrhunskim športnikom ali izvajalcem programa vrhunskega športa.

Skupaj lahko torej podjetnik uveljavlja do 5 % davčne osnove za donacije. Če donacija presega te omejitve, lahko presežek prenese v naslednja tri leta.

Olajšava velja tudi za donacije v države EGP, ki niso članice EU.

Vlaganja v digitalni in zeleni prehod

Podjetniki lahko znižajo davčno osnovo za 40 % vrednosti investicij v:

digitalno preobrazbo poslovanja: programska oprema, avtomatizacija, AI, e-trgovina, kibernetska varnost, digitalna orodja za naročnike,

zelene tehnologije: energetsko učinkovita oprema, fotovoltaika, toplotne črpalke, električna vozila, oprema za zmanjšanje CO₂, reciklaža, varčna razsvetljava.

Kaj pomeni, da olajšava velja 5 let?

Podjetnik lahko 40 % vrednosti investicije uveljavlja za znižanje davčne osnove v naslednjih petih letih.

Primer:

Leto 2025: nakup strežnika ali sončne elektrarne v vrednosti 10.000 €

Olajšava: 4.000 € (40 %)

Če podjetnik nima dovolj davčne osnove v 2025, lahko preostanek prenese do leta 2030.

To je posebej koristno za manjše s. p., ki v določenem letu nimajo visokih dobičkov.

Vlaganja v raziskave in razvoj (R&D)

Podjetniki lahko 100 % vloženih sredstev v R&D uporabijo za znižanje davčne osnove.

Primer: Če podjetnik vloži 10.000 € v raziskave, se mu davčna osnova zniža za celoten znesek.

Odpisi dejanskih poslovnih stroškov

Če s. p. vodi dejanske stroške (in ni normiranec), lahko uveljavlja olajšave za:

Stroške vozila: kilometrina ali dejanski stroški (gorivo, zavarovanje, amortizacija, cestnine), z evidenco voženj,

Zdravstveno zavarovanje, če ga podjetnik krije sam,

Domačo pisarno: sorazmeren del najemnine, komunalnih storitev,

Telekomunikacije in internet: sorazmeren poslovni delež,

Pisarniški material: papir, tonerji, pisala, pošta,

Obresti poslovnih kreditov ali kartic, če so za poslovne nakupe,

Poslovna potovanja: letalske karte, hoteli, najem vozil, dnevnice,

Poslovna prehrana in reprezentanca: običajno do 50 %, če je jasno poslovno upravičena.

Ključni pogoj: vsi stroški morajo biti dokazljivi, povezani s poslovanjem in podprti z ustrezno dokumentacijo.

***

Vsebina je rezultat sodelovanja uredništva in umetne inteligence, ki skupaj skrbita za pregledne, aktualne in uporabne informacije za MSP.